Аккредитив (в переводе с лат. «ad credere» — полномочие) — это одна из форм безналичных расчетов, при которой банк по поручению своего клиента (плательщика) обязуется осуществить платеж получателю при предоставлении последним документов, предусмотренных условиями аккредитива. В данное понятие также входят действия банка по оплате, акцепте переводного векселя, предъявленного получателем, либо совершения иных операций (п. 1 ст. 867 ГК).
Правовое регулирование расчетов по аккредитиву:
- Гражданский кодекс РФ (ст.ст. 867-873);
- Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (пп.6.1. — 6.32).
В отношениях по аккредитиву могут участвовать следующие лица:
- Плательщик (лицо, выступающее должником по основному договору);
- Получатель (лицо, выступающее кредитором по основному договору);
- Банк-эмитент [от лат. emitto — выпускать] — банк плательщика;
- Исполняющий банк — банк, которому банк-эмитент может поручить осуществить платеж получателю, но только при согласии исполняющего банка;
- Второй бенефициар (второй получатель средств) — лицо, в пользу которого осуществляется платеж по аккредитиву по поручению получателя средств при согласии плательщика и банка-эмитента.
Аккредитив является очень надежным средством осуществления расчетов между сторонами (контрагентами), поскольку защищает обе стороны:
- 1) гарантией получение платежа для получателя выступает предварительное обособление денежных средств банком, т.е. открытие аккредитива;
- 2) гарантией для плательщика является то, что платеж осуществляется только после того, как в банк будут представлены документы, подтверждающие исполнение договора со стороны контрагента (получателя).
Неслучайно эта форма безналичных расчетов очень широко применяется во внешнеторговых контрактах (до 15% от всех мировых экспортных соглашений).
Аккредитив и основное обязательно обособлены и независимы друг от друга.
В Гражданском кодексе РФ предусмотрены следующие виды аккредитивов:
- отзывный аккредитив — исходя из самого названия, он может быть в любой момент отозван (аннулирован) или изменен плательщиком средств без уведомления об этом получателя средств (ст. 868 ГК);
- безотзывный аккредитив — не может быть изменен или отменен банком-эмитентом без согласия получателя средств (ст. 869 ГК). Если не указано иное, аккредитив презюмируется безотзывным (п. 4 ст. 869 ГК);
- подтвержденный аккредитив — это безотзывный аккредитив, по которому исполняющий банк и банк-эмитент солидарно принимают обязательство по его исполнению, что предоставляет дополнительные гарантии оплаты для получателя средств;
- покрытый (депонированный) аккредитив — деньги перечисляются в исполняющий банк за счет собственных средств плательщика либо за счет кредита, предоставленного последнему банком-эмитентом;
- непокрытый (гарантированный) аккредитив — исполняющий банк списывает сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента, а последний затем возмещает ее со средств плательщика. Такой аккредитив с позиции экономики — это форма краткосрочного кредитования;
- переводный (трансферабельный) аккредитив (введен ФЗ от 26.07.2017 № 212-ФЗ; ст. 870.1 ГК РФ) — исполнение по аккредитиву может быть произведено иным лицам (вторым бенефициарам) по поручению получателя средств, тем самым обеспечивая интересы посредников в цепочках сделок. Но для этого требуется согласие исполняющего банка. Получателем средств могут быть определены документы, которые надлежит представить вторым получателем для исполнения переводного аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву:
- Лицо (плательщик или приказодатель), желающее перевести деньги третьему лицу (получателю средств) обращается в банк с заявлением об открытии аккредитива.
- При принятии банком соответствующего решения между плательщиком (приказодателем) и банком заключается соглашение об открытии аккредитива, которое должно включать установленные реквизиты (п. 6.7 Положения Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»). Непосредственно открытие аккредитива состоит в выделении (обособлении) денежных средств, предназначенных для осуществления платежей получателю. Плательщик определяет перечень документов, которые должен предоставить получатель для получения денежных средств.
- Получатель средств предоставляет в банк документы, подтверждающие выполнение условий аккредитива в течение срока его действия.
- Исполняющий банк или банк-эмитент проверяют представленные документы в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня их получения, и принимают решение о выплате или об отказе от выплаты соответствующих сумм. Банк проверяет представленные документы только по внешним признакам на их соответствие условиям аккредитива, но не исследует вопрос фактического исполнения договора получателем средств (п. 4 ст. 871 ГК).
Основания закрытия аккредитива:
- истечение его срока действия,
- полное исполнение аккредитива,
- отказ получателя средств от использования аккредитива,
- заявление плательщика об отмене или отзыве аккредитива (ст. 873 ГК).
За неисполнение или ненадлежащее исполнение аккредитива ответственность несут:
- перед плательщиком — банк-эмитент и исполняющий банк солидарно (п. 1 ст. 872 ГК).
- перед банком-эмитентом — исполняющий банк.
- перед получателем средств — плательщик; при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате средств — исполняющий банк.